Creșterea impozitului minim pe cifra de afaceri

Introducerea unui impozit minim pe cifra de afaceri pentru plătitorii de impozit pe profit cu afaceri de peste 50 de milioane de euro este o măsură care ridică numeroase semne de întrebare pentru mediul de afaceri din România, susțin specialiștii de la PwC România. Acest impozit aduce cu sine o serie de provocări complexe pentru companii, inclusiv o creștere a nivelului de complicare a regulilor de calcul pentru impozitul pe profit și o posibilă reducere a resurselor disponibile pentru investiții.

Domenii Afectate

Potrivit lui Daniel Anghel, partener la PwC, principalele sectoare afectate de această măsură includ energie, auto, tutun, farmaceutice și construcții. El subliniază că multe dintre aceste companii se confruntă deja cu o povară fiscală semnificativă, cum ar fi cele din sectorul petrolului și gazelor sau producătorii și furnizorii de energie electrică. Companiile din industria auto sunt, de asemenea, afectate, întrucât au marje de profit reduse sau chiar înregistrează pierderi din cauza crizei semiconductorilor la nivel global. Sectorul construcțiilor, care a avut o contribuție semnificativă la creșterea produsului intern brut în 2022, se confruntă cu o încetinire a activității, mai ales în segmentul rezidențial. Acest lucru este deosebit de relevat, dată fiind reglementarea intensivă a multor dintre companiile din aceste sectoare, cum ar fi cele din domeniul energetic sau farmaceutic.

Impactul impozitului minim pe cifra de afaceri

Conform lui Daniel Anghel, introducerea impozitului minim pe cifra de afaceri poate încetini ritmul de creștere economică într-un context deja volatil și poate descuraja investițiile, mai ales cele pe termen scurt și mediu. Deși la prima vedere, impozitul minim poate părea atractiv din perspectiva bugetară, acesta poate genera efecte contrare, cum ar fi migrarea activității unor companii către alte țări sau amânarea investițiilor, într-un moment în care România a fost recent atractivă pentru investitorii străini. De asemenea, aceste modificări pot genera presiuni inflaționiste, transferând costurile către consumatorii finali, și pot reduce competitivitatea țării, cu impact asupra exporturilor.

Calculul cifrei de afaceri afectate

Ruxandra Târlescu, Partener la PwC, explică că impozitul minim pe cifra de afaceri va fi aplicat tuturor companiilor care au înregistrat o cifră de afaceri mai mare de 50 de milioane de euro în anul precedent. Cu toate acestea, cifra de afaceri nu va fi calculată conform definiției clasice, ci va implica adăugarea altor venituri la cifra de afaceri reală. Aceasta include venituri totale din situațiile financiare, minus veniturile scutite, precum veniturile neimpozabile, variația stocurilor, veniturile din servicii în curs, despăgubiri și subvenții. Acest mod de calcul poate crește cifra de afaceri raportată și, implicit, impozitul.

Formula de calcul

Formula de calcul a impozitului minim pe cifra de afaceri nu se rezumă la o cotă fixă de 1% aplicată la cifra de afaceri. Ea implică calcularea unei cote de 1% aplicată la cifra de afaceri, după deducerea investițiilor în active. Acest calcul va lua în considerare achiziționarea sau producția de active în anul respectiv, inclusiv amortizarea contabilă aferentă activelor achiziționate în trecut. Acest aspect poate adăuga o complexitate suplimentară procesului de calcul.

Plăți și grupuri de impozit pe profit

Ruxandra Târlescu menționează că grupurile fiscale nu dispar odată cu introducerea impozitului minim pe cifra de afaceri. Companiile care fac parte dintr-un grup fiscal vor calcula individual impozitul minim pe cifra de afaceri și vor aduna aceste sume pentru a obține impozitul minim total pe cifra de afaceri al grupului. Acesta se va compara cu impozitul pe profit al grupului, și se va plăti suma mai mare la bugetul de stat.

Compatibilitatea cu impozitul minim pe Profit de 15%

Ruxandra Târlescu adaugă că intrarea în vigoare a Pilonului 2, care prevede impozitul minim pe profit de 15% în baza unei directive europene, va genera, de asemenea, complicații în calculul impozitului pe profit. Cu toate acestea, rămâne neclar dacă impozitul minim pe cifra de afaceri este considerat un impozit pe profit în contextul acestui Pilon. Cu toate acestea, se presupune că impozitul minim pe cifra de afaceri va fi luat în considerare în calculul ratei efective de impozitare a grupurilor fiscale, ceea ce poate contribui la creșterea complexității procesului de calcul al impozitelor pentru aceste companii.

Introducerea impozitului minim pe cifra de afaceri este o schimbare semnificativă care va afecta mediul de afaceri din România. Companiile trebuie să fie pregătite pentru provocările aduse de această măsură și să ia măsuri pentru a se adapta la noile reguli fiscale și pentru a-și proteja viabilitatea financiară într-un mediu fiscal în continuă evoluție.

Facturone reinițializează libertatea pe internet!

E-Factura la Facturone

Instrucțiuni despre cum să emiți E-factura către ANAF

Încearcă gratuit programul de facturare

Primul program de facturare criptat din lume!

Articole recente:

Citește mai multe articole din categorie:

Încearcă gratuit programul de facturare

Primul program de facturare criptat din lume!